关于小规模转为一般纳税人的退票公司7月是小规模纳税人，已按4%开票申报納税，8月转为一般纳税人，但7月开具的一张手工普票遭客户退回，客户要求换增值税发票，不换收不到款，可是上月我已按4%纳税，手工发票现已缴销，重开的话要将上月交的税退出来，可是本月是按17%纳税的，税务不会同意按17%退税，请各位老师指教该如何处理？申报表该如何报？（问过税务征管员，他说他也没有遇到此类问题）您正在看的文章来自会计人社区 http://club.kuaijiren.com/,原文地址:http://club.kuaijiren.com/thread-108138-1-1.html

    这个问题很有代表性，它反映了会计、税收与经营的关系，及我国税收的具体征收政策。
    我国的税收具体征收办法“以票来控税”，该企业上月是小规模定税的，本月是一般纳税人，小规模期间的已开票销售要在一般纳税人退货冲销售，会计上没有问题，但要冲减应交税金就不可能，因为一般纳税人实行的是完全不同小规模的税收政策，所以增值税申报表，不管是销售收入或应交税款都不能冲减。
    上月的税款不能退，如要开增值税发票，只能再申报销售收入，会计的账务处理也没有问题，不能收回的货款差额计入营业外支出即可。关键看经营方面是否必须开。