出口退税计算、账务处理举例某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30％，增值税退税率为13％。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。
            　　应退增值税税额＝1000000×13％＝130000（元）
            　　转出增值税额＝170000－130000＝40000（元）
            　　应退消费税税额＝1000000×30％＝300000（元）
            　　购进货物时，
            　　借：物资采购 　　　　　　　　　　 　　　1000000
            　　　　应交税金──应交增值税（进项税额） 170000
            　　　贷：银行存款 　　　　　　　　 　　　　　1170000
            　　货物入库时，
            　　借：库存商品——库存出口商品 1000000
            　　　贷：物资采购 　　　　　　　　1000000
            　　出口报关销售时，
            　　借：应收账款 　　　　　　　　 1200000
            　　　贷：主营业务收入——出口销售收入 　1200000
            　　结转商品销售成本，
            　　借：主营业务成本　1000000
            　　　贷：库存商品 　　1000000
            　　进项税额转出，
            　　借：主营业务成本 　　　　　　　　　　　　　　 40000
            　　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 　 40000
            　　计算出应收增值税退税款，
            　　借：应收出口退税 　　　　　　　　　　　130000
            　
            　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 130000
            　　收到增值税退税款时，
            　　借：银行存款 　　　　　　　　130000
            　　　贷：应收出口退税（增值税） 　 130000
            　　计算出应收消费税退税款，
            　　借：应收出口退税（消费税）　300000
            　　　贷：主营业务成本 　　　　 　300000
            　　收到消费税退税款时，
            　　借：银行存款 　　　　　　　　300000

某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。

            　　应退增值税税额＝77500×13％＝10075（元）
            　　转出增值税额＝13175－10075＝3100（元）
            　　购进货物时，
            　　借：物资采购 　　　　　 　　　　　　　　77500
            　　　　应交税金──应交增值税（进项税额）   13175
            　　　贷：银行存款 　　　　 　　　　　　　　　 90675
            　　货物入库时，
            　　借：库存商品——库存出口商品 　77500
            　　　贷：物资采购 　　　　　　　　　 77500
            　　出口报关销售时，
            　　借：应收账款 　　　　　　　　　　　 104000
            　　　贷：主营业务收入——出口销售收入 　　104000
            　　结转商品销售成本，
            　　借：主营业务成本 　77500
            　　　贷：库存商品 　　　 77500
            　　进项税额转出
            　　借：主营业务成本 　　　　　　　 　　　　　　　3100
            　　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 　　3100
            　　计算出应收增值税退税款，
            　　借：应收出口退税 　　　　　　　　　　　　 10075
            　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　 10075
            　　收到增值税退税款时，
            　　借：银行存款 　　　　　　　　　10075
            　　　贷：应收出口退税（增值税） 　　　10075

收到消费税退税款时，
            　　借：银行存款 　　　　　　　　300000

只有银行存款，没有贷方科目~~~

引用:

原帖由 冰泪莹蓝 于 2007-10-25 09:20 发表
收到消费税退税款时，
            　　借：银行存款 　　　　　　　　300000

只有银行存款，没有贷方科目~~~

贷方应收出口退税（消费税）　300000

　　一想到做会计　出纳．．．．．．头痛啊。．
　
　　　但是又不知道要做什么．．．真辛苦．．

做什么都辛苦，用心去做，

应退增值税税额＝77500×13％＝10075（元）写错了


应退为104000×13％是用销售的13%

feny ：看来你是个高手，什么时候有机会能教教我怎么做会计吧

是啊,头痛,好后悔学这个哦